안녕하세요. 세무법인 청년 수원시청 지점입니다. 오늘은 2024년 세법 개정안 – 상속증여세에 대해 알려드리겠습니다.
상속 및 증여세
한국 정부는 세금 부담을 합리화하고 세무 제도의 효율성을 개선하기 위해 2024년 세법 개정안을 발표했습니다. 개정안에서 가장 중요한 부분은 상속세와 증여세입니다. 이번 개정으로 상속세와 증여세의 기준 세율이 상향 조정되었고, 최고 세율이 10% 인하되어 과세 대상자는 세금을 상당히 줄일 수 있게 되었습니다. 상속세와 증여세는 재산의 무상양도에 부과되는 세금입니다. 하지만 재산의 양도 방식에 따라 세목이 상속과 증여로 나뉘며, 공제 유무와 세금 납부 방법이 달라집니다. 상속세란? 사망으로 인해 가족이나 친족에게 재산이 무상으로 양도될 때 부과되는 세금입니다. 따라서 상속세는 재산을 상속받은 가족이나 친족 등 상속인이 납부하며, 유언이나 증여계약으로 증여자가 사망한 후 재산을 취득한 수혜자도 상속세 납부 의무가 있으므로 상속세를 기한 내에 적절히 신고하고 납부해야 합니다. 증여세란? 타인으로부터 무상으로 재산을 양도할 때 부과되는 세금입니다. 증여세도 마찬가지이며, 무상으로 재산을 받은 수혜자가 세금을 납부해야 합니다. 따라서 타인으로부터 무상으로 재산을 받은 개인이나 비영리법인은 증여세의 의무가 있으며, 기한 내에 증여세를 정확하게 신고하고 납부해야 합니다. 다만 수혜자가 영리법인인 경우 증여받은 재산에 대해 법인세가 부과되고 증여세가 부과되지 않으므로 업무 시 이 점에 유의하시기 바랍니다.
1. 과세표준 및 세율 조정
상속세 및 증여세의 경우 이번 세법 개정으로 과세표준과 세율이 대폭 조정돼 세금 부담이 완화됩니다. 개정안에 따르면 상속세 및 증여세의 하한 과세표준이 1억 → 2억으로 조정되고, 최고 세율도 50% → 40%로 인하되었습니다. 변경된 과세표준과 세율은 2025년 1월 1일 이후 상속 또는 증여를 받는 분부터 적용되오니 참고하시기 바랍니다.
2. 자녀부양비 공제 확대
상속세를 계산하기 위해서는 과세대상 재산가액에서 배우자, 자녀 등에 대한 공제액을 공제하여 과세표준을 계산해야 합니다. 따라서 상속세의 경우 납세자의 상황과 특성에 맞는 공제제도를 최대한 활용하면 세금부담을 줄일 수 있습니다. 특히 최근 개정된 자녀공제 내용을 꼼꼼히 살펴봐야 합니다. ’24년 세법 개정에 따라 상속세 자녀공제액이 1인당 5천만원에서 5억원으로 대폭 확대되었습니다. 이에 따라 중산층과 다자녀 가구의 상속세 부담이 줄어들 것으로 예상되며, 변경된 자녀공제액은 ‘25.1.1. 이후 상속이 시작되는 분에게도 적용됩니다. 다만 자녀공제액 확대는 상속세에만 적용되고 증여세 자녀공제액 한도는 기존과 동일하니 업무에 혼동이 없으시길 바랍니다. 지출을 잘 관리하는 방법은??? 세무사 서비스를 활용하는 방법이 있습니다!!! 내용이 궁금하다면? 아래 글을 참고해주세요 ^^ 세무사 대행, 세무사 서비스는? 안녕하세요! 오늘은 많은 분들이 궁금해 하시는 ‘세무사’에 대해 이야기해 보려고 합니다. 세무사… blog.naver.com 간단한 사업주는 세무를 따로 관리할 필요가 없나요? 처음 사업을 시작하는 CEO라면 ‘세무사’라는 단어를 많이 들어보셨을 겁니다. 늘… blog.naver.com 지식보다 상상력 세무사 청년 수원시청점 – 상담문의 – 1566-4227